Rappelons tout d’abord qu’avec la loi PACTE, il y a désormais 3 produits d’épargne-retraite :

• Le PER individuel, qui se substitue au PERP, MADELIN et PREFON
• Le PER collectif, qui remplace le PERCO
• Le PER entreprise, qui remplace l’Article 83.

Arrêtons-nous sur le PER individuel.

  Des versements déductibles

Si l’épargnant le souhaite, il peut déduire ses versements de son revenu imposable – dans la limite de certains plafonds. Attention, s’il retient cette option, il sera taxé à la sortie … Alors, est-ce une mesure vraiment intéressante ?

Oui, dans la mesure où il a la possibilité de choisir le moment de sa taxation : maintenant ou plus tard, en fonction de son taux marginal d’imposition (qui varie selon les revenus, la composition de la famille etc).

Un avantage fiscal non négligeable

Si l’on est imposé à 30%, investir 10 000 € dans un PER offre un avantage fiscal de 3 000 €. L’investissement ne sera au final que de 7 000 € alors que les gains seront calculés sur la base de 10 000 €. Le PER est donc très efficace pour un placement à long terme, d’autant plus si l’on est fortement imposé.

Une gestion pilotée

Une gestion pilotée est proposée par défaut si l’épargnant ne sait pas sur quels types de supports investir. Ce système permet de prendre des risques pour plus de performance lorsque l’on est jeune et de sécuriser ensuite son épargne, progressivement, jusqu’à l’âge de la retraite.

 Rente ou capital, au choix

Alors qu’avec le contrat Madelin on était contraint de sortir en rente et que le PERP ne permettait une sortie en capital qu’à hauteur de 20%, avec le PER l’épargnant peut choisir de sortir en rente à 100% ou en capital à 100 % ou même de moduler entre ces deux modes de sortie, à sa convenance.

Et si l’on a besoin de retirer ses fonds avant la retraite ?

Il existait déjà avant le PER une possibilité de rachat anticipé pour les « accidents de la vie » : décès du conjoint, surendettement, invalidité, fin de droit aux allocations chômage. Aujourd’hui, un nouveau cas est ouvert : l’acquisition de la résidence principale.

 Jusqu’au 31 décembre 2023, les épargnants peuvent transférer leur contrat d’épargne actuel PERP, Madelin et PERCO sur un PER.

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Emmanuelle SALLE

 contact : es@liaison-sociale.fr